Jika Anda menerima manfaat pensiun dalam bentuk pembayaran pensiun
atau anuitas dari rencana kerja pensiun yang memenuhi syarat, semua atau
sebagian dari jumlah yang Anda terima mungkin dikenakan pajak.Topik ini tidak mencakup pengenaan pajak Jaminan Sosial dan manfaat pensiun kereta api setara. Untuk informasi tentang pajak manfaat ini, lihat Topik 423.Pensiun atau anuitas pembayaran yang Anda terima sepenuhnya kena
pajak jika Anda tidak memiliki investasi dalam kontrak karena salah satu
situasi berikut:
Anda tidak memberikan kontribusi apa-apa atau tidak dianggap memiliki kontribusi apa pun untuk pensiun atau anuitas
Majikan Anda tidak menahan kontribusi dari gaji Anda, atau
Anda menerima semua kontribusi Anda (investasi Anda dalam kontrak) bebas pajak di tahun-tahun sebelumnyaJika Anda memberikan kontribusi setelah pajak dolar untuk pensiun atau anuitas, pembayaran pensiun Anda sebagian kena pajak. Anda tidak akan membayar pajak pada bagian dari pembayaran yang mewakili kembalinya jumlah setelah pajak yang Anda bayar. Jumlah ini adalah investasi Anda dalam kontrak, dan termasuk jumlah majikan Anda memberikan kontribusi yang kena pajak bagi Anda ketika berkontribusi. Wajib Pajak sosok pajak atas pensiun sebagian kena pajak dengan menggunakan salah satu Peraturan Umum atau Metode Sederhana. Untuk informasi lebih lanjut tentang General Peraturan dan Sederhana Metode, lihat Topik 411. Jika tanggal mulai pembayaran pensiun atau anuitas Anda adalah setelah November 18, 1996, biasanya Anda harus menggunakan Metode Sederhana untuk menentukan berapa banyak pembayaran anuitas Anda kena pajak dan berapa banyak adalah bebas pajak.Jika Anda menerima pembayaran pensiun atau anuitas sebelum usia 59½, Anda dapat dikenakan pajak tambahan 10% pada distribusi awal, kecuali distribusi memenuhi syarat untuk pengecualian. Pajak tambahan tidak berlaku untuk setiap bagian dari distribusi yang bebas pajak atau salah satu jenis berikut distribusi:
Distribusi dilakukan sebagai bagian dari serangkaian pembayaran berkala secara substansial sama yang dimulai setelah pemisahan Anda dari layanan
Distribusi dilakukan karena Anda cacat total dan tetap
Distribusi dilakukan pada atau setelah kematian rencana peserta atau pemegang kontrak, dan
Distribusi dilakukan setelah pemisahan Anda dari layanan dan atau setelah tahun Anda mencapai usia 55Untuk pengecualian lain untuk tambahan pajak 10%, lihat Publikasi 575, Pensiun dan Anuitas Penghasilan.Jika Anda adalah korban atau ahli waris dari peserta program pensiun atau annuitant, lihat Publikasi 575 untuk aturan yang berkaitan dengan inklusi pendapatan.Bagian kena pajak pembayaran pensiun atau anuitas Anda umumnya dikenakan pemotongan pajak pendapatan federal.Anda mungkin dapat memilih untuk tidak memiliki pajak penghasilan yang dipotong dari pembayaran pensiun atau anuitas Anda (kecuali mereka distribusi rollover memenuhi syarat) atau mungkin ingin menentukan berapa banyak pajak yang dipotong. Jika demikian, memberikan Formulir pembayar W-4P (PDF), Pemotongan Sertifikat untuk Pensiun atau Anuitas Pembayaran, atau bentuk serupa yang disediakan oleh pembayar. Jika Anda seorang warga negara LA atau penduduk asing dan Anda tidak memberikan pembayar alamat rumah di Amerika Serikat atau harta, Anda tidak dapat memilih untuk tidak punya pajak yang dipotong. Pembayar umumnya mencari pemotongan dari pembayaran berkala dari pensiun atau anuitas dengan cara yang sama seperti untuk gaji dan upah. Jika Anda tidak mengirimkan sertifikat pemotongan, pembayar harus memotong pajak seolah-olah Anda sudah menikah dan mengklaim tiga tunjangan pemotongan. Bahkan jika Anda menyerahkan Formulir W-4P (PDF) dan memilih jumlah yang lebih rendah, jika Anda tidak memberikan pembayar dengan benar nomor Jaminan Sosial, Jasa Konsultan Pajak akan dipotong seolah-olah Anda tunggal dan mengklaim tidak ada tunjangan pemotongan.
Anda tidak memberikan kontribusi apa-apa atau tidak dianggap memiliki kontribusi apa pun untuk pensiun atau anuitas
Majikan Anda tidak menahan kontribusi dari gaji Anda, atau
Anda menerima semua kontribusi Anda (investasi Anda dalam kontrak) bebas pajak di tahun-tahun sebelumnyaJika Anda memberikan kontribusi setelah pajak dolar untuk pensiun atau anuitas, pembayaran pensiun Anda sebagian kena pajak. Anda tidak akan membayar pajak pada bagian dari pembayaran yang mewakili kembalinya jumlah setelah pajak yang Anda bayar. Jumlah ini adalah investasi Anda dalam kontrak, dan termasuk jumlah majikan Anda memberikan kontribusi yang kena pajak bagi Anda ketika berkontribusi. Wajib Pajak sosok pajak atas pensiun sebagian kena pajak dengan menggunakan salah satu Peraturan Umum atau Metode Sederhana. Untuk informasi lebih lanjut tentang General Peraturan dan Sederhana Metode, lihat Topik 411. Jika tanggal mulai pembayaran pensiun atau anuitas Anda adalah setelah November 18, 1996, biasanya Anda harus menggunakan Metode Sederhana untuk menentukan berapa banyak pembayaran anuitas Anda kena pajak dan berapa banyak adalah bebas pajak.Jika Anda menerima pembayaran pensiun atau anuitas sebelum usia 59½, Anda dapat dikenakan pajak tambahan 10% pada distribusi awal, kecuali distribusi memenuhi syarat untuk pengecualian. Pajak tambahan tidak berlaku untuk setiap bagian dari distribusi yang bebas pajak atau salah satu jenis berikut distribusi:
Distribusi dilakukan sebagai bagian dari serangkaian pembayaran berkala secara substansial sama yang dimulai setelah pemisahan Anda dari layanan
Distribusi dilakukan karena Anda cacat total dan tetap
Distribusi dilakukan pada atau setelah kematian rencana peserta atau pemegang kontrak, dan
Distribusi dilakukan setelah pemisahan Anda dari layanan dan atau setelah tahun Anda mencapai usia 55Untuk pengecualian lain untuk tambahan pajak 10%, lihat Publikasi 575, Pensiun dan Anuitas Penghasilan.Jika Anda adalah korban atau ahli waris dari peserta program pensiun atau annuitant, lihat Publikasi 575 untuk aturan yang berkaitan dengan inklusi pendapatan.Bagian kena pajak pembayaran pensiun atau anuitas Anda umumnya dikenakan pemotongan pajak pendapatan federal.Anda mungkin dapat memilih untuk tidak memiliki pajak penghasilan yang dipotong dari pembayaran pensiun atau anuitas Anda (kecuali mereka distribusi rollover memenuhi syarat) atau mungkin ingin menentukan berapa banyak pajak yang dipotong. Jika demikian, memberikan Formulir pembayar W-4P (PDF), Pemotongan Sertifikat untuk Pensiun atau Anuitas Pembayaran, atau bentuk serupa yang disediakan oleh pembayar. Jika Anda seorang warga negara LA atau penduduk asing dan Anda tidak memberikan pembayar alamat rumah di Amerika Serikat atau harta, Anda tidak dapat memilih untuk tidak punya pajak yang dipotong. Pembayar umumnya mencari pemotongan dari pembayaran berkala dari pensiun atau anuitas dengan cara yang sama seperti untuk gaji dan upah. Jika Anda tidak mengirimkan sertifikat pemotongan, pembayar harus memotong pajak seolah-olah Anda sudah menikah dan mengklaim tiga tunjangan pemotongan. Bahkan jika Anda menyerahkan Formulir W-4P (PDF) dan memilih jumlah yang lebih rendah, jika Anda tidak memberikan pembayar dengan benar nomor Jaminan Sosial, Jasa Konsultan Pajak akan dipotong seolah-olah Anda tunggal dan mengklaim tidak ada tunjangan pemotongan.
Tidak ada komentar:
Posting Komentar